Содержание
Льготы и пособия для инвалидов
Краткий обзор льгот, предусмотренных законодательством для инвалидов I, II и III групп.
Налоговые льготы
Индивидуальный подоходный налог
Подпунктом 13 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан предусмотрено освобождение от индивидуального подоходного налога доходов в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы в год для инвалидов I, II и III групп, а также ребенка-инвалида, одного из родителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид» до достижения им восемнадцатилетнего возраста и одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», — в течение жизни такого ребенка.
Налог на транспортные средства
В соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса инвалиды всех групп по имеющимся у них в собственности мотоколяскам и автомобилям по одному автотранспортному средству освобождаются от налога на транспортные средства.
Земельный налог
Согласно подпункту 4) пункта 3 статьи 373 Налогового кодекса инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства не являются плательщиками земельного налога по:
- земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
- придомовым земельным участкам;
- земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
- земельным участкам, занятым под гаражи.
Налог на имущество
Освобождаются от налога на имущество инвалиды I и II групп — в пределах 1 500-кратного размера месячного расчетного показателя (МРП) от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности (подпункт 3) пункта 2 статьи 403 Налогового кодекса).
Сбор за регистрацию индивидуальных предпринимателей
Подпункт 1 статьи 457 Налогового кодекса предусматривает, что не являются плательщиками сбора за регистрацию индивидуальных предпринимателей инвалиды I, II и III групп.
Сбор за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним
Инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства освобождаются от уплаты сбора при государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (подпункт 2) статьи 457 Налогового кодекса).
Государственная пошлина в суде
В соответствии с подпунктом 12) статьи 541 Налогового кодекса инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства по всем делам и документам освобождаются от уплаты государственной пошлины в судах.
Государственная пошлина за совершение нотариальных действий в государственных нотариальных конторах
Согласно подпункту 4) статьи 452 Налогового кодекса инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства освобождаются от уплаты государственной пошлины по всем нотариальным действиям.
Государственная пошлина при документировании
Инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства освобождаются от уплаты государственной пошлины за регистрацию места жительства, при выдаче паспортов и удостоверений личности граждан Республики Казахстан, а также видов на жительство иностранного гражданина и удостоверений лица без гражданства (подпункты 1) и 6) статьи 546 Налогового кодекса).
Государственная пошлина при регистрации транспорта
Инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства освобождаются от уплаты государственной пошлины при выдаче государственного регистрационного номерного знака на автомобиль, прицеп к автомобилю, на мототранспорт
(подпункт 7) статьи 546 Налогового кодекса).
Специальное государственное пособие
Согласно подпунктам 9), 10), 11), 11-1) статьи 7 Закона Республики Казахстан «О специальном государственном пособии в Республике Казахстан» размеры специального государственного пособия составляют:
- инвалидам 1 и 2 групп — 1,4 МРП;
- инвалидам 3 группы — 0,6 МРП;
- детям — инвалидам до 16 лет — 0,9 МРП;
- детям-инвалидам с 16 до 18 лет:
- 1-2 групп — 1,4 МРП;
- 3 группы — 0,6 МРП.
Социальное пособие по инвалидности
Статьей 12 Закона РК «О государственных социальных пособиях по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту в Республике Казахстан» установлены следующие размеры пособий по инвалидности:
1. Инвалидам от общего заболевания, трудового увечья, профессионального заболевания, детям — инвалидам до шестнадцати лет , детям-инвалидам с шестнадцати до восемнадцати лет — первой, второй, третьей групп; инвалидам с детства; инвалидам из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы), лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и бывшего Государственного следственного комитета Республики Казахстан при наступлении инвалидности вследствие увечья, полученного в результате несчастного случая, не связанного с исполнением обязанностей воинской службы (служебных обязанностей), либо заболевания, не связанного с выполнением воинского и служебного долга месячные пособия по инвалидности назначаются в следующих размерах:
- инвалидам I группы 1,36 прожиточного минимума, устанавливаемого на соответствующий финансовый год;
- инвалидам II группы — 1,06 прожиточного минимума;
- инвалидам III группы — 0,74 прожиточного минимума;
- детям — инвалидам до 16 лет — 1,00 прожиточного минимума;
- инвалидам с детства I группы — 1,36 прожиточного минимума;
- инвалидам с детства II группы — 1,11 прожиточного минимума;
- инвалидам с детства III группы — 0,87 прожиточного минимума;
- детям-инвалидам с 16 до 18 лет I группы 1,36 прожиточного минимума;
- детям-инвалидам с 16 до 18 лет II группы 1,11 прожиточного минимума;
- детям-инвалидам с 16 до 18 лет III группы 0,87 прожиточного минимума.
2. Инвалидам из числа военнослужащих срочной службы, инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии, увечья, заболевания, полученных при прохождении воинской службы, лицам, инвалидность которых наступила при ликвидации последствий аварий на ядерных объектах гражданского или военного назначения либо в результате аварийных ситуаций на ядерных объектах; инвалидам вследствие чрезвычайных экологических ситуаций, в том числе вследствие радиационного воздействия при проведении ядерных взрывов и испытаний и/или их последствий при условии установления причинно — следственной связи месячные пособия по инвалидности назначаются в следующих размерах:
- инвалидам I группы — 1,61 прожиточного минимума;
- инвалидам II группы — 1,30 прожиточного минимума;
- инвалидам III группы — 1,00 прожиточного минимума.
3. Инвалидам из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы), инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии, увечья, заболевания, полученных при прохождении воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел и бывшего Государственного следственного комитета Республики Казахстан при исполнении служебных обязанностей месячные пособия по инвалидности назначаются в следующих размерах:
- инвалидам I группы — 2,09 прожиточного минимума;
- инвалидам II группы — 1,49 прожиточного минимума;
- инвалидам III группы — 1,00 прожиточного минимума.
Заявите о правах на налоговые льготы вовремя
У многих граждан при получении налоговых уведомлений возникают вопросы, а имеют ли они право на льготу и как воспользоваться таким правом. В других случаях, граждане, зная, что они имеют право на льготу, не обращаются в налоговые органы, а просто не оплачивают налоги, и в результате становятся должниками.
Следует иметь в виду, что использование налоговых льгот является правом налогоплательщика и носит заявительный характер. Налогоплательщику, имеющему право на налоговую льготу, необходимо обратиться с заявлением по установленной форме о предоставлении налоговой льготы (форма утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@) любым удобным способом:
- обратившись лично в любой налоговый орган или офис МФЦ;
- направив по почте;
- через «Личный кабинет» на сайте ФНС России.
Одновременно налогоплательщик вправе представить и документы, подтверждающие право на ее получение.
Льготы по имущественным налогам установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по транспортному налогу — законом Республики Алтай «О транспортном налоге» № 7-12 от 12.11.2002 г., по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу — решениями представительных органов муниципальных образований.
Законодательством предусмотрены льготы как в виде полного либо частичного освобождения от уплаты налога, так и в виде пониженных ставок налога.
Так, законом Республики Алтай «О транспортном налоге» № 7-12 от 12.11.2002 пониженная ставка транспортного налога применяется:
- Героями Советского Союза, Героями Российской Федерации,
- ветеранами труда, достигшими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости,
- инвалидами 1 и 2 группы,
- лицами, награжденными орденами трех степеней, орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную службу в тылу в годы ВОВ.
От уплаты налога на имущество физических лиц на территории всей Российской Федерации освобождены 15 категорий граждан, в том числе пенсионеры, дети-инвалиды, инвалиды (1 и 2 гр., инвалиды детства), участники Великой Отечественной войны, военнослужащие. При этом льгота предоставляется только по отдельным видам недвижимости и по одному объекту каждого вида. Например, по одной из двух имеющихся квартир.
По земельному налогу Налоговым кодексом Российской Федерации установлено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка для отдельных категорий граждан, в том числе:
- для пенсионеров;
- инвалидов I и II групп;
- инвалидов с детства;
- детей-инвалидов.
Например, если площадь земельного участка составляет не более 6 соток — налог взиматься не будет, если превышает 6 соток — налог рассчитывается за оставшуюся площадь.
Решениями представительных органов муниципальных образований предусмотрены дополнительные льготы. По налогу на имущество физических лиц, к примеру, в г. Горно-Алтайске для:
- многодетных родителей и детей в многодетных семьях;
- членов семьи, на содержании у которой находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства или инвалид 1 группы.
Чтобы узнать, какие льготы установлены муниципальным образованием, на территории которого проживает налогоплательщик и где расположены его объекты собственности, можно воспользоваться интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).
Налоговые органы рекомендуют гражданам, у которых имеется право на налоговую льготу, и которые ранее о ней в налоговые органы не заявляли, направить соответствующее заявление до 01.
04.2019.Возврат к списку
Освобождение для лиц с ограниченными возможностями и ограниченными доходами
Местные органы власти и школьные округа могут снизить налог на недвижимость для квалифицированных домовладельцев-инвалидов, предоставив частичное освобождение от налога на их законное проживание.
Это освобождение обеспечивает снижение до 50% оценочной стоимости жилья для лиц с ограниченными возможностями. Те муниципалитеты, которые решили предложить освобождение, также устанавливают предельный доход. Предельный доход может составлять от 3000 до 50 000 долларов.
Населенные пункты имеют дополнительную возможность предоставлять льготы по скользящей шкале в размере менее 50 процентов лицам с ограниченными возможностями, чей доход превышает 50 000 долларов США. В соответствии с этим вариантом лица, соответствующие требованиям, могут получить 5% освобождение, если их доход ниже 58 400 долларов США.
Уточните у местного оценщика лимиты доходов в вашем сообществе.
Примечание : Если ваша собственность получает освобождение от пенсионного возраста, она также не может получить это освобождение. Если вы имеете право на оба исключения, вы можете выбрать более выгодный вариант.
Квалификационные требования
Чтобы соответствовать требованиям, вы должны владеть недвижимостью, иметь определенные документальные доказательства инвалидности и соответствовать другим требованиям к доходу и месту жительства.
Инвалидность
Чтобы соответствовать требованиям, у вас должно быть физическое или умственное расстройство (не связанное с текущим употреблением алкоголя или запрещенных наркотиков), которое существенно ограничивает вашу способность заниматься одним или несколькими основными видами деятельности, такими как:
- забота о себе,
- выполнение ручных задач,
- пешком,
- видя,
- слух,
- говорящий,
- дыхание,
- обучения или
- рабочий.
Кроме того, вы должны предоставить подтверждение своей инвалидности, отправив один из следующих документов:
- письмо о награде от Администрации социального обеспечения, подтверждающее ваше право на получение социального страхования по инвалидности (SSDI) или дополнительного социального дохода (SSI)
- Письмо о награде от Пенсионного совета железной дороги, подтверждающее ваше право на получение пенсионного пособия по нетрудоспособности на железной дороге
- справка из Государственной комиссии по делам слепых о том, что вы официально признаны слепым
- наградное письмо от Почтовой службы США, подтверждающее, что вы имеете право на получение пенсии по инвалидности Почтовой службы США
- наградное письмо от Министерства по делам ветеранов США, подтверждающее, что вы имеете право на ветеранскую пенсию по инвалидности
Собственность
Как правило, все владельцы имущества должны иметь квалифицированную инвалидность, как описано выше, за исключением случаев, когда имущество принадлежит мужу и жене или братьям и сестрам.
В этих случаях только один человек должен иметь инвалидность.
Если имущество находится в пожизненной собственности, пожизненный арендатор имеет право на владение и пользование имуществом в течение всей своей жизни и считается владельцем для целей налогообложения. Освобождение также может быть разрешено, если имущество находится в доверительном управлении и все доверительные собственники (бенефициары) соответствуют требованиям.
Муниципалитеты могут предоставлять освобождение квалифицированным лицам, которые являются арендаторами-акционерами кооперативной квартиры. Освобождение будет зачтено кооперативной квартирой в счет суммы налогов, причитающихся с арендатора-акционера.
Доход
Вы не можете получить освобождение, если ваш доход или совокупный доход всех владельцев превышает максимальный предел дохода, установленный населенным пунктом.
Если вы состоите в браке, доход вашего супруга (супруги) должен быть включен в общую сумму, за исключением случаев, когда ваш супруг/супруга отсутствует по месту жительства из-за раздельного проживания или оставления.
Доход бывшего супруга-нерезидента, который сохраняет долю собственности после развода, не включается. Если действует вариант скользящей шкалы, вы должны соответствовать этому ограничению дохода; свяжитесь со своим оценщиком, чтобы определить, какие пределы дохода применяются на местном уровне.
Ваш доход основан на последнем налоговом году, предшествующем подаче заявления, за исключением того, что если вы еще не подали декларацию о подоходном налоге за этот год на дату подачи вашего заявления, ваш доход будет основан на втором- до последнего налогового года, предшествующего подаче заявления.
Если какой-либо владелец или супруга любого владельца подали налоговую декларацию по федеральному налогу или налогу штата Нью-Йорк за применимый налоговый год, вы должны приложить копию каждой декларации к заявлению.
Доход включает следующие :
- Пособия по социальному обеспечению
- заработная плата и заработок, включая чистый доход от самозанятости
- пенсионные пособия
- проценты
- дивиденды
- Доход от аренды (включая суммы, заявленные в качестве амортизации для целей налога на прибыль)
- прибыль от продажи или обмена основных средств (за вычетом любого убытка от продажи или обмена основных средств, произошедшего в том же налоговом году)
Следующие не считаются доходом:
- денежные средства, полученные в рамках федеральной программы для приемных бабушек и дедушек
- возврат капитала
- подарки и наследство
Муниципалитеты могут разрешить заявителям вычитать из своего дохода все медицинские расходы и расходы на лекарства, отпускаемые по рецепту, которые не возмещаются или не оплачиваются за счет страховки.
Если владелец находится на стационарном лечении в медицинском учреждении с проживанием, при определении права на получение помощи учитывается только доход, превышающий сумму, уплаченную им, супругом или братом или сестрой учреждению за лечение. Документ, подтверждающий уплаченную сумму, должен быть представлен вместе с заявлением об освобождении.
Резиденция
Имущество должно быть законным местом жительства инвалида (лиц) и быть занято ими. Единственным исключением является отсутствие владельца во время получения медицинских услуг в качестве стационарного пациента лечебно-профилактического учреждения с проживанием. Медицинское учреждение с проживанием определяется как дом престарелых или другое учреждение, которое предоставляет жилье, питание и физический уход, включая, помимо прочего, запись медицинской информации, контроль за питанием и контролируемые гигиенические услуги.
Недвижимость должна использоваться исключительно для проживания. Если часть имущества используется для других целей, освобождение будет применяться только к той части, которая используется исключительно для жилых целей.
Дети школьного возраста
Если какой-либо ребенок, в том числе ребенок арендаторов или арендаторов, проживает на участке и посещает любую государственную школу, в большинстве случаев освобождение от школьных налогов не может быть предоставлено. Тем не менее, школьный округ может принять решение об освобождении от уплаты налогов, если будут предоставлены убедительные доказательства того, что ребенок не был доставлен в общежитие для посещения школы округа.
Подача заявления на освобождение
Чтобы получить освобождение, необходимо подать первоначальное заявление оценщику вашего муниципалитета по форме RP-459-c. Чтобы продолжать получать освобождение, форму RP-459-c-Rnw необходимо подавать каждый последующий год. Доказательство инвалидности должно предоставляться каждый год, если ранее не было представлено доказательство того, что инвалидность является постоянной.
Крайний срок подачи заявок
Заявление, как правило, должно быть подано в местный офис оценщика не позднее соответствующей даты налогового статуса.
Эта дата в большинстве городов — 1 марта. В округе Нассау — 2 января. Города округа Вестчестер имеют налоговую дату либо 1 мая, либо 1 июня; связаться с оценщиком. В городах такая дата определяется положениями устава. В г. Нью-Йорке заявки на это освобождение должны быть поданы не позднее 15 марта. Дата в большинстве деревень, проводящих оценку, — 1 января, но по поводу вариантов следует проконсультироваться с деревенским клерком.
Вопросы?
Обратитесь в офис оценщика.
Обновлено:
Налоговые льготы при приеме на работу инвалидов
Помогая зажечь силу вашего народа.
Малый бизнес
Будет ли ваша организация искать сотрудников с ограниченными возможностями? Если это так, существует ряд финансовых и нефинансовых преимуществ.
Инклюзивность и разнообразие также могут быть финансовыми ценностями, в дополнение к корпоративному гражданству.
Существует множество способов найма сотрудников с ограниченными возможностями, которые могут принести пользу вашей организации. Предоставление работы людям с ограниченными возможностями не только помогает им построить жизнь для себя и своих семей, но также позволяет вашей организации создать разнообразную и инклюзивную рабочую силу. Несмотря на то, что почти 20 процентов населения США считаются инвалидами, по данным Бюро переписи населения США, только 20 процентов инвалидов работают в США.
Наем работников-инвалидов: финансовые льготы
1. Налоговый кредит на возможность трудоустройства (WOTC)
Налоговые кредиты предоставляются в рамках программы WOTC для работодателей, которые нанимают и удерживают лиц, которые исторически сталкивались с препятствиями при трудоустройстве. Сумма кредита, которую может претендовать работодатель, варьируется от 1200 до 9600 долларов США на одного работника, имеющего право на получение кредита, зависит от целевой группы работника, заработной платы, выплачиваемой работнику, и количества часов работы работника (как правило, в первый год работы, с некоторыми исключения).
Наем ветерана-инвалида может привести к одной из самых высоких сумм налогового кредита, доступных в рамках программы WOTC.
2. Финансовая помощь для обучения ветеранов на рабочем месте
Когда вы нанимаете и обучаете ветерана или ветерана-инвалида, вы можете иметь право на получение финансовой поддержки в рамках программы профессиональной реабилитации и Программа обучения без отрыва от производства в рамках программы занятости (VR&E). Программа субсидирует часть заработной платы ветерана или ветерана-инвалида, а также помогает оплачивать необходимые рабочие инструменты для поддержки ветерана, включая обеспечение доступности рабочего оборудования. VR&E может даже помочь вам найти ветеранов или ветеранов-инвалидов для найма на имеющиеся у вас рабочие места, согласно их веб-сайту.
3. Государственные налоговые льготы
В некоторых штатах предусмотрены налоговые льготы для найма и обучения инвалидов. Например, закон Канзаса позволяет работодателю, который тратит деньги на то, чтобы сделать существующее учреждение доступным для инвалидов, включая обеспечение доступности рабочего оборудования, требовать налогового кредита в размере половины расходов или 10 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше, отмечает Национальный Конференция законодательных собраний штатов.
По данным Сети по трудоустройству (JAN), более половины работодателей, нанимающих людей с ограниченными возможностями, не должны тратить деньги на жилье. Те, кто тратит всего около 500 долларов.
Наем сотрудников-инвалидов: другие льготы
1. Расширенный кадровый резерв
Привлекаясь к этой группе рабочей силы США, вы можете расширить свой кадровый резерв. Да, вам, возможно, придется проводить больше работы с организациями, которые помогают людям с ограниченными возможностями и ветеранам с ограниченными возможностями, но это также может быть частью более широкой кампании корпоративной социальной ответственности (КСО) в отношении интеграции и разнообразия рабочей силы.
2. Повышение производительности
Американская ассоциация людей с ограниченными возможностями сообщает о многих положительных результатах для работодателей, нанимающих сотрудников с ограниченными возможностями и принимающих разнообразие.
Эти результаты включают повышение общего морального духа, повышение производительности, инновации и улучшение общественного имиджа. Наем людей с ограниченными возможностями может выйти за рамки корпоративной социальной ответственности и налоговых льгот: это может повысить моральный дух и производительность всей вашей рабочей силы.
Итак, будет ли ваша организация искать сотрудников с ограниченными возможностями? Если это так, существует ряд финансовых и нефинансовых преимуществ. Инклюзивность и разнообразие также могут быть финансовыми ценностями, в дополнение к корпоративному гражданству.
Теги:
Малый бизнес
Средний бизнес
Кадровое планирование
Крупный бизнес
Многонациональный
Исследования и идеи
Рекрутинг и прием на работу
Статьи
Вовлеченность и продуктивность сотрудников
Разнообразие и инклюзивность
HR
Финансы
Представлено на SPARK
СПАРК
- Изменить
- Люди
- Риск
- Тренды
- Законодательство
- Авторы
- О нас
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат авторам блога и не обязательно принадлежат ADP.