Содержание
Изменения законодательства, касающиеся транспортного налога
Последнее обновление: 21 декабря 2022
Изменения рекомендуемого формата сообщения об исчисленных налоговым органом имущ. налогов
17.06.2022
Транспортный налог
Изменения рекомендуемого формата передачи сообщения об исчисленном налоговым органом транспортном налоге, земельном налоге, налоге на имущество. Приказ ФНС России от 10.06.2022 № ЕА-7-21/485@.
Когда это изменение появится в программах?
Код налоговой льготы в отношении электромобилей
17.06.2022
Транспортный налог
Код налоговой льготы в отношении электромобилей для заполнения формы заявления организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу. Приказ ФНС России от 29.04.2022 № ЕД-7-21/369@.
Когда это изменение появится в программах?
Форматы сообщений о суммах транспортного налога
04.05.2022
Транспортный налог
Форма, порядок заполнения и формат Пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемые в налоговый орган в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога Приказ ФНС России от 30.
03.2022 № ЕД-7-21/247@.
Когда это изменение появится в программах?
Заполнение формы Пояснений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога
04.05.2022
Транспортный налог
Заполнение формы Пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемые в налоговый орган в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога Приказ ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@.
Когда это изменение появится в программах?
Форматы сообщений о суммах имущественных налогов
26.04.2022
Транспортный налог
Об утверждении рекомендуемых форматов передачи в электронной форме сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога Приказ ФНС России от 03.02.2022 № БВ-7-21/84@.
Когда это изменение появится в программах?
Особенности заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу
13.
04.2022
Транспортный налог
Об особенностях заполнения заявления налогоплательщика – организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу. Письмо ФНС России от 11.04.2022 № БС-4-21/4331@.
Когда это изменение появится в программах?
Загрузка сообщений об исчисленной сумме налогов по транспорту и земле
28.03.2022
Транспортный налог
Загрузка сообщений об исчисленной сумме транспортного и земельного налога Приказ ФНС от 3 февраля 2022 г. N БВ-7-21/84@.
Когда это изменение появится в программах?
Повышающий коэффициент по транспортному налогу только по автомобилям дороже 10 млн.
14.03.2022
Транспортный налог
Повышающий коэффициент по транспортному налогу только по автомобилям дороже 10 млн. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ.
Когда это изменение появится в программах?
Заявления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием ТС
20.
08.2021
Транспортный налог
Форма, формат, порядок заполнения заявления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства. Приказ ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-21/675@.
Когда это изменение появится в программах?
Заполнение сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспорта и (или) земли
23.07.2021
Транспортный налог
Заполнение сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков Приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@.
Когда это изменение появится в программах?
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020
Каждый автовладелец надеется, что государство отменит уплату транспортного налога. Уже несколько лет ходят слухи, что его действительно отменят, но в реальность до сих пор это не воплощено.
С 1 января 2021 года вступят в силу, косвенно затронув и отчетный период за 2020 год, два закона об изменениях в главу 28 НК РФ: № 63-ФЗ от 15.
04.2019 и № 325-ФЗ от 29.09.2019. Далее мы расскажем, ожидается ли в 2020 году новое в транспортном налоге для юридических лиц.
Что изменится в транспортном налоге юридических лиц в 2020 году
Транспортный налог в 2020 для юрлиц все так же обязательно подлежит уплате, если на их балансе имеется зарегистрированный в ГИБДД транспорт. Вносить платежи в счет оплаты суммы налога или аванса нужно по месту нахождения автотранспорта, то есть, по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
Напомним, что согласно пункту 2.1 статьи 362 НК РФ, размер ежеквартального аванса должен составлять одну четвертую часть рассчитанного за год налога. Размер транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода исчисляется как разница между суммой произведенных ранее авансовых платежей и указанной в налоговой декларации общей суммой (абзац 2 пункта 2 статьи 362 НК РФ).
Но так как в пункте 3 статьи 360 НК РФ не указано, что применять практику внесения авансовых платежей нужно в обязательном порядке, регион имеет право самостоятельно решить, нужно ли вводить такой порядок для автомобилистов и владельцев иного транспорта или нет.
Если авансы региональным законом не установлены, юридические лица должны погасить одним платежом всю сумму начисленного налога за налоговый период.
Транспортный налог для юридических лиц – изменения 2020 года:
-
С 01.01.2020 не облагаются транспортным налогом транспортные средства, числящиеся в розыске (с месяца начала розыска и до момента возврата владельцу). Если розыск завершен, но ТС не найдено, владельцу уплачивать транспортный налог тоже не нужно.
-
Для юрлиц с 01.01.2020 г. устанавливается заявительный порядок направления документации о налоговой льготе касательно транспортного налога.
-
В 2020 году юрлица отчитываются по транспортному налогу в последний раз – по итогам 2019 г. (бланк декларации за 2019 год утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 в ред. от 26.11.2018). Начиная с отчетности за 2020 год, организациям не нужно будет предоставлять налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС.
Казалось бы, за 2020 год не нужно самостоятельно рассчитывать транспортный налог для юридических лиц – декларация отменена и возможно проводить весь процесс по аналогии с процедурой для физических лиц, когда уплата налога производится согласно уведомлениям от ИФНС. Но нет: в письме Минфина РФ от 19 июня 2019 года № 03-05-05-02/44672 указано, что налоговые органы теперь обязаны направлять юрлицам уведомления об исчисленных суммах на основании данных, полученных от ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзора и других регистрирующих органов, но происходить это будет уже по прошествии крайнего срока для уплаты налога. То есть, уведомление налоговиков не отменяет обязанность самостоятельного исчисления и уплаты транспортного налога юрлицами.
Если же выяснится, что организация уплатила налог в меньшей сумме, чем рассчитали в налоговой, то ей будет незамедлительно направлено требование об уплате оставшейся части налога. В случае, когда юрлицо не согласно с расчетом налоговой структуры, у него будет возможность оспорить его в течение 10 дней со дня получения документа.
Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2020 году
По сравнению с предыдущими периодами ставка транспортного налога для юридических лиц в 2020 году не изменится. Согласно статье 361 НК РФ, установить ее величину должен субъект РФ. Но на федеральном уровне определены цифры, которых нужно придерживаться региональным законодателям. НК РФ дает регионам возможность приведенные в пункте 1 статьи 361 НК РФ ставки увеличивать или уменьшать не более, чем в 10 раз. Если в регионе не имеется действующего нормативного акта, в котором прописаны налоговые ставки, то уплата транспортного налога юридическими лицами должна осуществляться по ставкам, приведенным в Налоговом кодексе.
Найти точную информацию о ставках налогов по субъектам РФ можно на официальном сайте ФНС.
Отдельно отметим, что с 01.01.2019 г. юрлица не могут уменьшать транспортный налог на платеж, внесенный в систему «Платон» за автомобили, которые весят больше 12 тонн. Поэтому за 2019 год и далее налог уплачивается в общем порядке, при этом платежи в «Платон» полностью учитываются в базе налога на прибыль, а также при применении ЕСХН и УСН «доходы минус расходы».
Транспортный налог: юридические лица – сроки уплаты в 2020 году
Срок внесения налога на транспорт для организаций изменяется, начиная с 01.01.2021 г., т.е. уплата налога за 2020 год будет производиться уже по-новому.
Сроки платежа по итогам года сейчас и в 2020 году не могут быть назначены на дату ранее 1 февраля следующего года, идущего за отчетным. Что касается оплаты транспортного налога юридическими лицами в виде авансовых платежей, то сроки их уплаты устанавливаются законодательными органами субъектов РФ, причем регионы могут и вовсе не вводить ежеквартальные авансы.
С 01.01.2021 года, согласно закону № 325-ФЗ от 29.09.2019 года, вступят в силу следующие изменения. Региональные и местные власти больше не смогут самостоятельно определять платежные даты.
Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц теперь установлены на конкретный период для всех регионов РФ – организации будут уплачивать налог на транспорт не позднее 1 марта следующего года, идущего за отчетным.
А авансовые платежи оплатить нужно будет не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
КБК по транспортному налогу юридических лиц в 2020 году остается таким же, как и в 2019 году – 18210604011021000110. Если организация не успела в предусмотренный срок совершить платеж, то ей будет начислена пеня, для оплаты которой должен быть использован КБК 18210604011022100110, а для уплаты штрафов – 18210604011023000110.
Законопроект о приостановке налога на газ подвергается критике со стороны транспортных групп
Конгресс
Законопроект о приостановке налога на газ подвергается критике со стороны транспортных групп налоговое предложение «недоделанное». Выше цены на газ на заправочной станции Exxon на Капитолийском холме в марте 2021 года. (Bill Clark/CQ Roll Call)
Предложение приостановить действие федерального налога на газ до конца года было встречено почти всеобщей критикой со стороны транспортных групп, которые утверждают, что это подорвет новый закон об инфраструктуре.
Законопроект о налоге на газ, представленный шестью сенаторскими демократами — четверым из них предстоит переизбраться в ноябре, — снизит акцизный налог на производимый, импортируемый или продаваемый бензин с 18,4 цента за галлон до нуля до 1 января 2023 года.
Будет применяться только к федеральному налогу на газ, но не к налогу в размере 24,4 цента за галлон на дизельное топливо, используемое для грузовиков, автобусов и лодок, поэтому те, кто работает в сфере цепочки поставок, не увидят сокращения затрат.
Лидер меньшинства в Сенате Митч МакКоннелл в четверг раскритиковал это упущение, заявив, что отказ от дизельного топлива был «пощечиной дальнобойщикам и дополнительным бременем для цепочки поставок».
Он назвал это предложение «полусырым» и отметил, что предлагаемая приостановка истечет «сразу после промежуточных сроков, как только следующий Конгресс будет приведен к присяге».
Тем не менее, демократы в Сенате достаточно серьезно относятся к этому предложению, чтобы обсудить его во время обеденного собрания на этой неделе, а лидер большинства Чарльз Э.
Шумер сказал, что это «один из . . . много вещей, на которые мы смотрим». Однако он не стал обещать голосование по этому вопросу.
Но другие демократы были открыты для этой идеи, например, председатель Сената по финансам Рон Уайден, штат Орегон, жаловался, что налог на газ является «очень регрессивным» налогом.
Предложение поступило от нескольких демократов, наблюдающих за переизбранием этой осенью: сенаторы Марк Келли из Аризоны, Рафаэль Уорнок из Джорджии, Кэтрин Кортес Масто из Невады и Мэгги Хассан из Нью-Гэмпшира. Сенаторы Дебби Стабеноу из Мичигана и Джеки Розен из Невады также являются соавторами.
Сенаторы утверждали, что снижение цены на газ поможет компенсировать влияние инфляции на потребителей. «Трудолюбивые грузины, зажатые у заправки, понимают, что каждая копейка на счету», — сказал Уорнок.
Но транспортные группы разрушили план.
Эд Мортимер, вице-президент по транспорту и инфраструктуре Торговой палаты США, назвал это предложение «временным трюком, который… .
. не обещает реально помочь снизить цены для потребителей или улучшить экономику».
Билл Салливан, исполнительный вице-президент по защите интересов Американской ассоциации грузоперевозок, сказал, что помощь «похоже, вызвана краткосрочными политическими интересами и плохо нацелена на то, чтобы избавить водителей от топлива и другой инфляции».
Президент и главный исполнительный директор Национальной ассоциации камня, песка и гравия Майкл Джонсон тем временем назвал это «уловкой».
Федеральный налог на газ, последний раз повышавшийся в 1993 году, составляет около 90 процентов доходов Доверительного фонда шоссейных дорог, который оплачивает дороги и транзит, по словам Сьюзан Ховард, директора по политике и связям с правительством Американской ассоциации государственных автомобильных дорог и Должностные лица транспорта.
Покупательная способность
Но поскольку автомобили стали более экономичными, а налог остался неизменным, фонд потерял свою покупательную способность.
По данным Счетной палаты правительства, в период с 2008 по 2021 год федеральное правительство должно было перечислить более 270 миллиардов долларов общих доходов в Доверительный фонд шоссе.
Закон об инфраструктуре, принятый в прошлом году, сказал Ховард, общий фонд.
«Мы все с пониманием относимся к инфляционным опасениям, — сказала она. «Но это не то решение, которое окажет сильное влияние на потребителей».
В то время как законопроект декларирует мнение Конгресса о том, что потребители немедленно получают выгоду от снижения налогов, и говорит, что министр финансов «может использовать все соответствующие полномочия», чтобы убедиться, что льготы достаются потребителям, она сказала, что он, похоже, не включает механизм обеспечения соблюдения такого положения.
Член палаты представителей Питер А. ДеФацио, штат Орегон, председатель комитета Палаты представителей по транспорту и инфраструктуре, сказал, что, по его мнению, нефтяные компании «полностью или частично добавят упущенный федеральный налог в свою казну».
«Отмена федерального налога на газ в размере 18,4 цента за галлон не даст потребителям значительного облегчения — если вообще даст», — сказал он. «Но приостановка налога пробьет дыру в размере 26 миллиардов долларов в трастовом фонде шоссе в этом году и вызовет дальнейшую задержку в восстановлении нашей ветхой инфраструктуры и десятков тысяч рабочих мест, которые могли бы быть обеспечены инвестициями».
Тем временем Американская ассоциация строителей дорог и транспортных средств процитировала исследование Центра защиты инвестиций в сфере транспорта, проведенное в 2020 году, в котором говорится, что из 29 штатов, которые увеличили или снизили свой налог на газ в период с 2013 по 2018 год, треть этого изменения была передана клиентам. в день, когда изменение вступило в силу, после чего существенного влияния не было.
Президент и главный исполнительный директор Дэвид Бауэр в письме от 9 февраля руководству Сената, выступающем против плана, написал, что приостановка налога на газ может создать прецедент, который в конечном итоге может подорвать давнее представление о том, что пользователи автомагистралей должны платить.
для них.
Бет Осборн, директор Pro-transit Transportation for America, сказала, что идея налоговых каникул на бензин не нова — и Хиллари Клинтон, и Джон Маккейн выдвигали ее на президентских выборах 2008 года, но Барак Обама отклонил ее.
Это потому, что даже если бы заправочные станции не покрыли сокращение за счет увеличения затрат, это имело бы минимальный эффект. По ее словам, тот, кто покупает, скажем, 20 галлонов бензина в неделю, сэкономит около 3,60 доллара.
«Прийти к кому-то, кто пытается купить еду, и дать ему 3,60 доллара в неделю — несерьезная попытка», — сказала она.
Более серьезная проблема, по ее словам, заключается в том, что трастовый фонд больше не делает то, для чего он предназначен, и никто не хочет решать этот факт.
«Если мы не собираемся платить за это, то, возможно, это не такой уж большой приоритет», — сказала она. «Если мы не собираемся повышать налоги на газ, а теперь волей-неволей собираемся их отменить, что не принесет пользы американскому народу, давайте просто перестанем притворяться, что хотим платить за что-либо налогом на газ, и относитесь к ней, как к любой другой программе, и заставляйте ее бороться за финансирование каждый год».
Линдси Макферсон участвовала в подготовке этого отчета.
Налог на газ в Мичигане вырастет в 2023 году
Транспортные темы
Правительство
Бизнес
Топливо
TCA
Тейлор ДеОрмо
|
MLive.com (Уокер, Мичиган)
Автомобилисты останавливаются на заправочных станциях в Детройте в июле 2022 года. (Paul Sancy/Associated Press)
[Будьте в курсе новостей транспорта: получайте TTNews на свой почтовый ящик.]
Налог на бензин в Мичигане повышается на 1,4 цента за галлон с 1 января благодаря автоматической корректировке, прописанной в законе штата.
Согласно уведомлению Министерства финансов штата Мичиган от 1 декабря, повышение государственного налога на газ с 27,2 цента за галлон до 28,6 цента за галлон.
Закон эпохи губернатора Рика Снайдера требует, чтобы налог на газ увеличивался каждый год. Начиная с 2022 года формула предусматривает повышение либо на 5%, либо на уровень инфляции — в зависимости от того, что ниже. Поскольку в прошлом году инфляция колебалась около 8%, налог на бензин вырастет максимум на 5% в 2023 году.
Увеличение распространяется на бензин, дизельное топливо и альтернативные виды топлива.
Для жителей Мичигана, покупающих 15 галлонов бензина, повышенный налог добавит 21 цент к общему счету.
В 2016 году налог на бензин в Мичигане составлял 19 центов за галлон, но он был повышен, чтобы увеличить финансирование дорог и инфраструктуры.
Если объединить государственный налог на газ и налог с продаж плюс федеральный налог на газ в размере 18,4 цента, общий налог на газ в Мичигане в июле 2022 года составил 70,1 цента за галлон.
Он ежемесячно меняется вместе с ценами на газ, потому что 6% налога с продаж на газ соответствует более высокой сумме за галлон, когда цены на газ выше.
По данным Управления энергетической информации США, в июле
в штате Мичиган был шестой по величине общий налог на газ в стране. Единственными штатами с более высоким налогом на газ были Калифорния, Иллинойс, Индиана, Пенсильвания и Вашингтон.
Штаты с самым низким налогом на газ включают Аляску, Нью-Йорк (который приостановил некоторые налоги на газ с июня по декабрь 2022 года), Миссисипи, Гавайи и Нью-Мексико.
Законодатели штата Мичиган рассматривали вопрос о приостановке налога на газ в штате в 2022 году из-за роста цен на заправке, но не смогли прийти к соглашению.
Средняя цена на бензин в Мичигане составляла 3,49 доллара, что примерно на 5 центов выше, чем в среднем по стране, за AAA 2 декабря.
За последний месяц бензин в Мичигане подешевел на 48 центов, но по-прежнему стоит на 21 цент больше за галлон, чем год назад.