Налог на машину сроки: Транспортный налог | ФНС России

Содержание

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу \ КонсультантПлюс

КонсультантПлюс: примечание.

Ст. 363 (в ред. ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ) в части сроков уплаты (перечисления) налога и авансовых платежей по налогу применяется к правоотношениям начиная с 01.01.2023.

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 363 НК РФ

Арбитражные споры:

— Налоговый орган доначислил транспортный налог ИП, не получившему налоговое уведомление

Споры в суде общей юрисдикции:

— Налогоплательщик хочет признать задолженность по транспортному налогу безнадежной к взысканию

1. Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

(в ред. Федеральных законов от 02.04.2014 N 52-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(в ред. Федеральных законов от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2019 года. — Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ (ред. 30.09.2017).

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

(абзац введен Федеральным законом от 28. 11.2009 N 283-ФЗ)

Абзац утратил силу с 1 января 2023 года. — Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 3 в ред. Федерального закона от 18.06.2005 N 62-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее в настоящей статье — сообщение об исчисленной сумме налога) в следующие сроки:

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период;

2) не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;

3) не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации;

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) не позднее одного месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу по истечении каждого отчетного периода, подлежащего уплате организацией, которой передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога в соответствии с подпунктом 3 настоящего пункта.

(пп. 4 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(п. 4 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

5. Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(п. 5 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

6. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе в течение двадцати дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

(п. 6 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение).

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти дней после составления такого сообщения.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2023 года. — Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 7 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

Когда истекает срок уплаты налога на транспорт ᐈ zakon.kz

Нужно ли оплатить налог на транспорт до 31 декабря? На этот и другие вопросы ответили в Департаменте государственных доходов по Мангистауской области, сообщает Zakon.kz.

В ДГД отметили, что ранее налог на транспортные средства действительно оплачивался до конца текущего календарного года. Но согласно внесенным в Налоговый кодекс изменениям в 2020 году сроки уплаты транспортного налога сдвинулись.

Так, за 2022 год автовладельцам необходимо оплатить налог на транспорт не позднее 1 апреля 2023 года. При этом сумма налога исчисляется за налоговый период в календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря.

В ДГД также отметили, что налог на транспорт исчисляется за фактический период владения автомобилем, начиная с первого числа месяца, в котором приобретено право собственности, и до конца налогового периода или права собственности.

В случае продажи транспортного средства налог должен быть уплачен до снятия с регистрационного учета автомобиля.

Как узнать сумму налога и оплатить его

Уточнить сумму налога и оплатить его можно, воспользовавшись сервисом «Предстоящие платежи» бесплатного мобильного приложения «e-Salyq Azamat», при условии, если номер мобильного телефона был зарегистрирован по ИИН.

Также этой услугой можно воспользоваться на официальных порталах Комитета государственных доходов и Электронного правительства или посредством интернет-банкинга.

Если налог оплачивается через банки или банкоматы, необходимо знать:

Код бюджетной классификации (КБК) – для физических лиц 104402, для юридических – 104401.
Код назначения платежа (КНП) – 911, если начислены пени, то используется код 912.
Код налогового органа (КНО) – зависит от места учета транспортного средства.

Для оплаты налога на транспорт владельцам необходимо знать уникальный номер своего автомобиля – VIN-код, состоящий из 17 символов. Для легковых автомобилей VIN-кодом является номер кузова, а для грузовых – номер шасси. Данные указаны в техпаспорте.

Для расчета транспортного налога применяются основные показатели, указанные в Налоговом кодексе и законе о республиканском бюджете на соответствующие годы.

Ставка налога зависит:

для легковых автомобилей – от объема двигателя;
для грузовых – от грузоподъемности;
для автобуса – от количества посадочных мест;
для мотоциклов – от мощности двигателя.

Кто платит налог, если автомобиль продан по доверенности

Плательщиком налога является тот, на которого зарегистрировано право собственности.

Фактический пользователь имеет право оплатить от имени владельца налог за данный автомобиль, но ему понадобятся паспортные данные собственника. Для этого при покупке автомобиля сохраните копию удостоверения личности человека, на которого оформлена машина.

Если супруга оплатила налог за авто мужа, почему все равно «висит» долг

Плательщиком налога всегда является человек, на которого зарегистрировано право собственности. Поэтому, если супруги или другие родственники платят за транспорт другу друга, в реквизитах платежа необходимо указывать паспортные данные владельца автомашины, а не того, кто оплачивает налог.

Если автомобиль давно продан, почему в этом году на него пришел налог

Транспортный налог рассчитывается на основании сведений центральной базы данных Комитета административной полиции. Если автомобиль не был вовремя снят с регистрации, налог все равно будет начисляться.

Поэтому необходимо вовремя снимать транспортное средство с учета. Для этого необходимо обратиться в СпецЦОН или ЦОН, но налоговую задолженность до даты снятия с учета погасить все же придется.

Бывают также ситуации, когда казахстанцы оплачивают налог за последний год владения транспортным средством, хотя на самом деле они погашают задолженность за предшествующие периоды.

Таким образом, по факту оплачена налоговая задолженность за прошлые периоды, а налог за текущий год не уплачен. В этой связи на следующий год приходит сумма налога за фактический период владения транспортным средством до снятия его с учета, которую необходимо погасить, пояснили в департаменте.

Если автомобиль несколько лет числится в розыске, начисляется ли на него налог

Для освобождения от уплаты налога на транспорт, находящийся в угоне, необходимо предоставить в налоговые органы сведения, подтверждающие факт и дату возбуждения уголовного дела.

Исчисление налога прекращается с даты возбуждения уголовного дела и возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне транспортного средства и его возврате.

Если автомобиль после ДТП находится в неисправном состоянии, оплачивается ли за него налог

Неисправный транспорт все равно состоит на регистрационном учете в органах дорожной полиции, поэтому налог на него необходимо оплачивать.

Для прекращения исполнения налогового обязательства по такому транспортному средству необходимо снять его с регистрационного учета.

Налог на имущество автотранспортных средств — Департамент доходов

Военный действующей службы

Военнослужащий действующей военной службы, чье заявление об отпуске и заработке (LES) указывает Кентукки в качестве штата проживания или штата, облагаемого налогом должны платить налог на недвижимость в штате Кентукки, независимо от того, является ли он резидентом штата Кентукки или нет.

Военнослужащий действующей военной службы будет n ot платить налог на имущество Кентукки, если он или она находится в Кентукки по военному приказу и его/ее LES не указывает Кентукки в качестве штата проживания или штата, облагаемого налогом.

Узнайте об освобождении военных от подоходного налога штата Кентукки.

Узнайте больше о Федеральном законе о гражданской помощи военнослужащим .

Формы освобождения прицепов

Определенные прицепы, используемые на маршрутах или в системах, которые частично находятся в Кентукки, а частично за его пределами, могут быть освобождены от адвалорного налога на имущество штата и местного самоуправления. Чтобы узнать больше, в том числе о том, какие трейлеры соответствуют требованиям и какую документацию необходимо подать с помощью форм, приведенных ниже, ознакомьтесь с руководством DOR здесь.

Банкротство

Вы все равно можете получить счет по налогу на имущество, даже если вы подали заявление о банкротстве. Налог на имущество автотранспортных средств не подлежит уплате в результате банкротства, если на момент подачи заявления о банкротстве налоговая задолженность по уплате налога составляет менее одного (1) года. Если вы подаете заявление о банкротстве и должны уплатить налоги Министерству доходов (DOR), вы должны указать DOR в качестве кредитора в своем заявлении о банкротстве.

Развод

Налоговая служба требует окончательного решения о разводе и/или подписанных судьей юридических документов, прежде чем лицо может быть снято с налоговой ответственности. Решение о разводе должно быть подписано судьей до 1 января налогового года, за который редактируется налоговая запись.

Снятие транспортного средства с вашего имени и прекращение налоговой ответственности

Если у вас больше нет
транспортное средство, которым вы владели раньше, чтобы не платить БУДУЩЕЕ налогов на это транспортное средство, вы должны передать право собственности
Графства клерка. В том случае, если вы делаете
не имеете права собственности на транспортное средство, вам необходимо будет запросить дубликат права собственности
из Транспортного кабинета, а затем передать этот дубликат титула в
Графства клерка.

Исторические номерные знаки

Транспортные средства считаются «историческими», если им двадцать пять (25) лет или больше и они используются в основном для выставок на выставках, парадах, турах и других специальных целях, но не для общего транспорта. Исторические автомобили лицензированы и зарегистрированы Транспортным кабинетом Кентукки. (KRS 186.043(2)(3))

Моторные лодки

Расчет налога на имущество и процедуры для моторных лодок и транспортных средств одинаковы. (KRS 132.488) Определение моторной лодки см. в KRS 235.010.

Продажа или передача транспортного средства

Если транспортное средство передается в любой год до уплаты налога на имущество на это транспортное средство, то в течение десяти (10) рабочих дней после даты передачи или после уведомления о передачи, уведомление о причитающемся налоге будет направлено лицу, владевшему транспортным средством на 1 января ^ст года. (KRS 134.805(5)(b)) Уведомление о причитающихся налогах будет уведомлять лицо о сумме налога на имущество, которая все еще должна быть уплачена за транспортное средство.

Налог на имущество автотранспортных средств

Почему вам следует покупать автомобиль во время налогового сезона

Налоги — одна из самых неприятных частей работы взрослого человека. Они требуют часов вашей жизни, и сбор всех необходимых документов, сопровождающих подачу налоговой декларации, может вызвать стресс. Затем возникает стресс, когда вы не знаете, будете ли вы должны деньги. Тем не менее, есть одна часть налогового сезона, которую с нетерпением ждет большинство взрослых, подающих налоговую декларацию, — простая, великолепная налоговая декларация.

Помимо налоговых деклараций, автомобильные дилеры и покупатели используют это время, чтобы воспользоваться преимуществами нового налогового года и временного увеличения денежного потока.

Может быть, вам повезет, и вы окажетесь в числе тех людей, которые после подачи налоговой декларации получают приличную сумму денег. Вместо того, чтобы тратить деньги на вещи, которые вам могут не понадобиться, подумайте о доступных и ответственных инвестициях, например, о покупке подержанного автомобиля в дилерском центре «купи здесь, заплати здесь». Вы не можете победить налоговое время, и вы скажете себе спасибо в будущем.

Причина №1 для покупки во время налогового периода: Автомобильные дилеры хотят избавиться от своих зимних излишков.

В конце прошлого года автосалоны рискуют и закупают новые запасы. Для традиционных дилерских центров это означает пополнение своих запасов новыми товарами с целью продажи новейших товаров. Однако, если самые последние продукты окажутся не по вкусу покупателям, они могут оказаться с излишком.

Даже если это не так, чем позже в этом году и чем дольше автомобильный дилер удерживает автомобиль, тем меньше вероятность того, что он продаст этот автомобиль в будущем. Поэтому они пользуются периодом распродаж в течение года, чтобы избавиться от зимнего излишка и снова начать думать о зимних распродажах. Налоговое время — одно из самых загруженных времен года для автосалонов. Это позволяет им продавать свои автомобили, а также дает покупателям стимул использовать свои налоговые доллары.

Причина № 2 для покупки во время уплаты налогов: Сезон налогов часто означает продажи автомобилей.

У всех автосалонов есть свои собственные графики продаж, но большинство из них следуют довольно предсказуемому графику. Налоговое время является одним из тех времен. По данным Turbo Tax, почти 25% американцев ждут до последних двух недель сезона налоговых деклараций, чтобы подать свои налоговые декларации. Еще больше людей ждут до месяца, а это означает, что большинство людей, подающих свои налоги, не получают свои налоговые декларации до конца налогового сезона.

Автомобильные дилеры видят это и снабжают клиентов причинами, по которым они приходят и тратят свои налоги. Вы часто будете видеть налоговые продажи, появляющиеся в начале апреля. Для тех, кто ждал до самой последней минуты, День Памяти знаменует окончание сезона налоговых деклараций и идеальное время, чтобы потратить деньги на новую машину.

Причина № 3 для покупки в налоговый период: У вас есть (или будут) дополнительные деньги для авансовых платежей или ежемесячных платежей.

Даже если вы планировали покупку автомобиля до того, как получили налоговую декларацию, ваша налоговая декларация все равно может помочь при покупке нового автомобиля. Если вы относитесь к тому типу людей, которые планируют, вы можете использовать дополнительные деньги для внесения первоначального взноса, который вы намеревались заплатить за свой автомобиль. Это со временем приведет к снижению выплат.

Если вы знаете, что можете вносить ежемесячные платежи, но не можете позволить себе полный первоначальный взнос, налоговой декларации обычно достаточно для внесения первоначального взноса за надежный автомобиль.

Причина №4 для покупки во время налогового периода: У вас будет достаточно времени, чтобы спланировать налог с продаж на следующий налоговый сезон (если понадобится).

Если вы планируете покупать у частного продавца, а не у дилера, вам нужно помнить о налоге с продаж. Человек, покупающий автомобиль, всегда несет ответственность за уплату налога с продаж, и забвение этого может привести к проблемам в будущем. К счастью, если вы покупаете сразу во время налогообложения, у вас будет почти целый год, чтобы отложить налоги на налог с продаж вашего автомобиля.

Чтобы избежать проблем с налогами с продаж в будущем или вообще не беспокоиться о них, работайте с автосалонами, такими как Auto Bank. Вы по-прежнему должны платить налог с продаж на транспортные средства, но обычно дилерские центры помогают вам выяснить это заранее. Они включают налог с продаж в полную цену, а это означает, что вам не нужно самостоятельно заниматься математикой или в конечном итоге платить большую сумму позже в будущем.