Налоговое обременение это: Наложение ареста на имущество в соответствии со ст.77 НК РФ | ФНС России

Наложение ареста на имущество в соответствии со ст.77 НК РФ | ФНС России

Статья 77 Налогового кодекса (далее НК РФ) предусматривает наложение налоговыми органами ареста на имущество налогоплательщика-организации в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов.

Арест имущества может быть произведен только с санкции прокурора и является временным ограничением права собственности налогоплательщика в целях обеспечения налоговых обязательств.

Арест может быть применен не ранее принятия налоговым органом решения о взыскании налога, пеней, штрафа в соответствии со статьей 46 НК РФ и при одновременном наличии двух условий:

• Неисполнение в установленный срок обязанности по уплате
• Наличие оснований полагать, что лицо предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество.

Решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика принимается налоговым органом в форме соответствующего постановления по форме приложения № 16 к приказу ФНС России от 14. 08.2020 № ЕД-7-8/583@.

Налоговый орган проводит арест имущества путем составления протокола об аресте имущества налогоплательщика по форме приложения № 17 к приказу ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@, в котором фиксируется имущество налогоплательщика, подвергнутое аресту с указанием его наименования, количества и индивидуальных признаков, а при возможности — стоимости. Определяется место нахождения арестованного имущества.

По просьбе налогоплательщика, в отношении которого было принято решение по форме приложения № 18 к приказу ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@ о наложении ареста на имущество, налоговый орган вправе принять решение о замене ареста имущества на:

1. банковскую гарантию, отвечающую требованиям, установленным статьей 74.1  НК РФ;

2. залог имущества налогоплательщика-организации, оформленный в соответствии с пунктом 2 статьи 73  НК РФ;

3. поручительство третьего лица, оформленное в порядке, предусмотренном статьей 74 НК РФ.

Решение об аресте имущества действует с момента наложения ареста до отмены этого решения уполномоченным должностным лицом налогового, вынесшим такое решение, либо до отмены указанного решения вышестоящим налоговым органом или судом.

Основанием для отмены решения об аресте имущества является:

• прекращение обязанности по уплате налога, пеней и штрафов;
• принятие решения о замене ареста на иной способ обеспечения обязанности по уплате.

Решение об отмене ареста оформляется постановлением по форме приложения № 19 к приказу ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика об отмене решения об аресте имущества в течение пяти рабочих дней после дня принятия данного решения.

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 73 НК РФ в случае неуплаты в течение одного месяца задолженности по налогам (сборам, страховым взносам), указанной в решении о взыскании, исполнение которого обеспечено наложением ареста, на имущество в соответствии со статьей 77 НК РФ, в отношении которого применен данный способ обеспечения исполнения обязанности по уплате, признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона (Последствия неисполнения решения о взыскании и решения по проверке, обеспеченных арестом и запретом на отчуждение имущества (залог)).

С момента признания имущества находящимся в залоге у налогового органа ранее наложенный на это имущество арест прекращается.

Перейти
Информация о принятых решениях о применении ареста имущества налогоплательщика (их отмене, прекращении действия) размещается в сервисе «Реестр обеспечительных мер» в соответствии с приказом ФНС России от 02.03.2020 № ЕД-7-8/136@.

Какие бывают обременения имущества? | Юридическая фирма De Facto

Обременения прав на имущество — это ограничения, которые возникают на основании закона или договора, и ограничивают возможность владения, пользования или распоряжения этим имуществом. Некоторые обременения возникают по воле собственника (например, залог его имущества), другие не зависят от него (к примеру, арест). Наличие обременений в той или иной степени ограничивает свободу по совершению различных действий с имуществом (заключение сделок, использование). Потенциальному покупателю до заключения сделки необходимо получить полную информацию об имеющихся обременениях имущества.

Обременения обычно неразрывно связаны с имуществом и чаще всего сохраняются при переходе прав на имущество к другому лицу. Тот, кто приобретает имущество, приобретает его вместе с соответствующими обременениями, даже если на этот счет ничего не указано в сделке.

Обременения на недвижимое имущество подлежат государственной регистрации, поэтому они отдельно выделены в законе.

Какие бывают обременения?

Перечень обременений перечислен в статье 5 Закона Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». К обременениям недвижимости, подлежащим регистрации, относятся:

• право пользования на срок не менее 1 года, в том числе аренда, безвозмездное пользование, сервитуты, право пожизненного содержания с иждивением;
• право доверительного управления, в том числе при опеке, попечительстве, в наследственных правоотношениях, банкротстве и другие;
• залог;
• арест;
• ограничения (запрещения) на пользование, распоряжение недвижимым имуществом или на выполнение определенных работ, налагаемые государственными органами в пределах их компетенции;
• иные обременения прав на недвижимое имущество, предусмотренные законами.

Аналогичные обременения могут возникнуть и в отношении любого другого имущества (движимого: автомобилей, денег, акций и долей участия, интеллектуальной собственности).

Право пользования

Право пользования имуществом, обременяет это имущество. К таким правам относятся:

• Право аренды. Наличие арендатора не препятствует заключению сделки с имуществом (например, его продаже). Но в соответствии со статьей 559 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) переход права собственности  на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды. То есть на нового собственника имущества перейдут все обязательства по договору аренды, заключенному прежним собственником, на весь срок действия этого договора.
• Право безвозмездного пользования (договор ссуды). По аналогии с арендой к права нового собственника обременяются правами безвозмездного пользователя имущества (ссудополучателя) на весь срок действия договора (статья 614 Гражданского кодекса). При этом согласия ссудополучателя на смену собственника не требуется.
• Сервитут — это право ограниченного целевого пользования чужим земельным участком, в том числе для прохода, проезда, прокладки и эксплуатации необходимых коммуникаций, охотничьего хозяйства и иных нужд. Сервитут сохраняется в случае перехода права собственности на земельный участок или права землепользования к другому лицу (статья 73 Земельного кодекса Республики Казахстан). Получение чьего-либо согласия на отчуждение участка, обремененного сервитутом, не требуется.
• Право пожизненного содержания с иждивением — это разновидность ренты, которая возникает на основании договора, когда получатель ренты передает принадлежащее ему недвижимое имущество в собственность плательщика ренты, а последний обязуется осуществлять пожизненное содержание с иждивением этого гражданина или указанного им третьего лица. В соответствии со статьей 538 Гражданского кодекса для отчуждения, сдачи в залог или иного обременения имущества, требуется предварительное согласие получателя ренты.

Подлежат обязательной регистрации права пользования недвижимым имуществом на срок не менее одного года. Без регистрации эти права не считаются возникшими.

Права пользования недвижимым имуществом на срок менее года, а также права пользования другим имуществом на любой срок также являются обременениями, но регистрации не подлежат, если законом не предусмотрено иное для отдельных видов имущества.

Право доверительного управления

Доверительное управление это сделка по которой доверительный управляющий осуществляет от своего имени управление переданным собственником в его владение, пользование и распоряжение имуществом. В соответствии со статьей 891 Гражданского кодекса переход права собственности на доверенное имущество не прекращает доверительного управления имуществом. Согласия доверительного управляющего на изменение собственника не требуется.

Залог

Залог — это обременение, которое возникает при заключении договора залога и обеспечивает выполнение основного обязательства (например, займа денег). В силу залога залогодержатель может погасить долг из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами залогодателя. В случае перехода права собственности на заложенное имущество от залогодателя к другому лицу право залога сохраняет силу. Правопреемник залогодателя становится на место залогодателя и несет все обязанности залогодателя (статья 323 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть)). Переход права собственности по сделке возможен только с согласия залогодержателя.

Арест

Арест имущества — это запрет на совершение любых сделок с имуществом, налагаемый судом, судебным исполнителем, органом дознания, предварительного следствия. С арестованным имуществом нельзя совершать никакие сделки, пока арест не будет снят. Владелец арестованного имущества, которому оно вручено на хранение, обязан обеспечить его сохранность.

Ограничения, налагаемые государственными органами

Примером таких ограничений может являться ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика в случаях непогашения налоговой задолженности (статья 613 Налогового кодекса Республики Казахстан). Налогоплательщик обязан обеспечить сохранность ограниченного в распоряжении имущества и не вправе заключать с ним сделки.

Обременение на долю в имуществе

В некоторых случаях собственнику принадлежит доля в определенном имуществе и данная доля может находиться под обременением (быть заложена, арестована и т. п.)

При наложении обременения (ареста) на долю в праве собственности на имущество отсутствует возможность отчуждения всего объекта недвижимости по соглашению между сособственниками. В то же время арест, залог или другое обременение на долю в имуществе не препятствует другим участникам общей собственности распоряжаться своими долями по своему усмотрению (продать, подарить). Обременение на долю лишает участников общей собственности нрава произвести раздел имущества в натуре по соглашению между ними, поскольку таким разделом фактически производятся действия и в отношении той доли имущества, на которую наложено обременение.

Как узнать об имеющихся ограничениях?

Ограничения на недвижимое имущество

Все ограничения на недвижимость должны быть зарегистрированы в органе юстиции, по месту нахождения этого имущества. Узнать об их наличии можно из справки о зарегистрированных правах, выданной органом юстиции через Центр обслуживания населения (ЦОН). Эта справка будет содержать перечень ограничений на дату ее получения с указанием видов ограничений, актов или сделок, на основании которых наложены ограничения, а также праовобладателей или органов, наложивших ограничения.

Заявление о выдачи справки о зарегистрированных правах будет принято от любого лица, предъявившего документ, удостоверяющий личность, и назвавшего адрес объекта недвижимости.

Ограничения на транспорт

Органы дорожной полиции по месту регистрации транспортного средства регистрируют все поступившие обременения на них. Проверка обременений производится при снятии с учета и постановке на учет. Получить информацию о наличии обременений может только собственник или его представитель по доверенности.

Ограничения на другое имущество

В отношении большинства видов имущества помимо недвижимости и транспорта специального порядка регистрации прав и обременений не установлено. При возникновении ограничений такое имущество часто изымается у собственника (арестованное имущество — передается на хранение другому лицу, заложенная вещь — залогодержателю) либо опечатывается. С достоверностью проверить отсутствие обременений здесь нет возможности.

Налоговая ответственность: определение, расчет и пример

Оглавление

Содержание

• Что такое налоговая ответственность?

• Понимание налоговой ответственности

• Как рассчитать налоговую ответственность

• Как облагается налогом прирост капитала

• Как уменьшить

• Часто задаваемые вопросы о налоговой ответственности

• Суть

К

Команда Инвестопедии

Полная биография

Авторы Investopedia имеют разный опыт работы, и за 24 года работы тысячи опытных писателей и редакторов внесли свой вклад.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 26 октября 2022 г.

Рассмотрено

Джанет Берри-Джонсон

Рассмотрено
Джанет Берри-Джонсон

Полная биография

Джанет Берри-Джонсон — дипломированный бухгалтер с 10-летним опытом работы в сфере государственного бухгалтерского учета. Она пишет о подоходном налоге и бухгалтерском учете малого бизнеса.

Узнайте о нашем
Совет по финансовому обзору

Что такое налоговая ответственность?

Налоговое обязательство — это платеж, который физическое лицо, предприятие или другая организация должны уплатить федеральному, государственному или местному налоговому органу.

Как правило, вы несете налоговые обязательства, когда получаете доход или получаете прибыль от продажи инвестиций или других активов. Можно не нести обязательств по подоходному налогу, если вы не соответствуете требованиям к доходам для подачи налоговой декларации.

Ключевые выводы

• Налоговое обязательство – это общая сумма налогового долга перед государством физическим лицом, корпорацией или другим юридическим лицом.
• Подоходный налог, налог с продаж и налог на прирост капитала являются формами налоговых обязательств.
• Налоги взимаются различными налоговыми органами, в том числе федеральными, государственными и местными органами власти. Налоги генерируют средства для оплаты таких услуг, как ремонт дорог и содержание вооруженных сил.
• Вы можете уменьшить свои налоговые обязательства, потребовав вычетов, освобождений и налоговых кредитов.

Налоговая ответственность

Понимание налоговой ответственности

Различные органы власти, в том числе федеральные, государственные и местные органы власти, взимают налоги и используют средства для оплаты таких услуг, как ремонт дорог, финансирование социальных программ и содержание вооруженных сил.

Компании удерживают подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь из заработной платы сотрудников и отправляют их в федеральное правительство.

Важно отметить, что ваши налоговые обязательства включают не только текущий год. Вместо этого он учитывает любые годы, за которые причитаются налоги. Это означает, что если задолженность по налогам (любым неуплаченным налогам за предыдущие годы) подлежит уплате, они также добавляются к вашим налоговым обязательствам.

Как рассчитать налоговые обязательства

Наиболее распространенным налоговым обязательством для американцев является налог на заработанный доход. Для федеральных налогов вы используете налоговые категории и стандартные вычеты, установленные Налоговой службой.

Стандартные отчисления на 2022 год составляют:

• 12 950 долларов США для одиноких заявителей
• 12 950 долларов США для супружеских пар, подающих документы отдельно
• 19 400 долларов США для глав домохозяйств
• 25 900 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно

Стандартные отчисления на 2023 год составляют:

• 13 850 долларов США для одиноких заявителей
• 13 850 долларов США для супружеских пар, подающих документы отдельно
• 20 800 долларов США для глав домохозяйств
• 27 700 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно

Налоговые скобки 2022
Налоговая ставка	Единая заявка в 2022 г.	Замужем Подача раздельно в 2022 году	Женат Подача документов совместно в 2022 году	Глава семьи в 2022 году
10%	10 275 долларов США или меньше	10 275 долларов США или меньше	20 550 долларов США или меньше	14 650 долларов США или меньше
12%	Более 10 275 долларов США	Более 10 275 долларов США	Более 20 550 долларов США	Более 14 650 долларов США
22%	Более 41 775 долларов США	Более 41 775 долларов США	Более 83 550 долларов США	Более 55 900 долларов США
24%	Более 89 075 долларов США	Более 89 075 долларов США	Более 178 150 долларов США	Более 89 050 долларов США
32%	Более 170 050 долларов США	Более 170 050 долларов США	Более 340 100 долларов США	Более 170 050 долларов США
35%	Более 215 950 долларов США	Более 215 950 долларов США	Более 431 900 долларов США	Более 215 950 долларов США
37%	Более 539 900 долларов США	Более 323 925 долларов США	Более 647 850 долларов США	Более 539 900 долларов США

Налоговые скобки 2023
Налоговая ставка	Единый регистратор в 2023 г.	Замужем и подаст раздельно в 2023 году	Совместная регистрация в браке в 2023 году	Глава семьи в 2023 году
10%	11 000 долларов США или меньше	11 000 долларов США или меньше	22 000 долларов США или меньше	15 700 долларов США или меньше
12%	Более 11 000 долларов США	Более 11 000 долларов США	Более 22 000 долларов США	Более 15 700 долларов США
22%	Более 44 725 долларов США	Более 44 725 долларов США	Более 89 450 долларов США	Более 59 850 долларов США
24%	Более 95 375 долларов США	Более 95 375 долларов США	Более 19 долларов США0,750	Более 95 350 долларов США
32%	Более 182 100 долларов США	Более 182 100 долларов США	Более 364 200 долларов США	Более 182 100 долларов США
35%	Более 231 250 долларов США	Более 231 250 долларов США	Более 462 500 долларов США	Более 231 250 долларов США
37%	Более 578 125 долларов США	Более 346 875 долларов США	Более 693 750 долларов США	Более 578 100 долларов США

Представьте, что вы одиночка в 2022 году и зарабатываете 72,9 доллара. 50 в год. После применения стандартного вычета в размере 12 950 долларов ваш отчетный доход составляет 60 000 долларов. У вас также нет других отчислений или доходов. Поскольку ваш скорректированный валовой доход составляет от 41 775 до 89 075 долларов США, вы попадаете в налоговую категорию 22%. Ваши налоговые обязательства рассчитываются для каждой налоговой категории вплоть до той, в которой вы находитесь. Вот как это работает:

• Ваши первые 10 275 долларов облагаются налогом по ставке 10%, поэтому вы должны 10 275 долларов x 10 % = 1 028 долларов. 80
• Сумма свыше 41 775 долларов США, но менее 89 075 долларов США облагается налогом по ставке 22%, поэтому вы должны 18 225 долларов США x 22% = 4 010 долларов США
• Вы суммируете каждую сумму, которую вы должны, по каждой скобке 1 028 долларов США + 3 780 долларов США + 4 010 долларов США = 8 818 долларов США

90 007 Общая сумма ваших налоговых обязательств составляет 8 818 долларов США. плюс задолженность по налогам, если таковые имеются

Ответственность или возмещение?

Теперь предположим, что ваша форма W-4 привела к тому, что ваш работодатель удержал 7500 долларов США в виде федеральных налогов. Когда вы подаете индивидуальную налоговую декларацию (форма 1040), вы не выполнили свои налоговые обязательства, поэтому вы должны уплатить налоги. В этом случае вы должны 8 818 долларов – 7 500 долларов = 1 318 долларов.

Если ваша форма W-4 привела к тому, что ваш работодатель удержал 9 200 долларов США в виде федеральных налогов, IRS вернет вам 9 200 долларов США — 8 818 долларов США = 382 доллара США.

Чтобы рассчитать свои налоговые обязательства штата, найдите информацию о стандартных вычетах и ​​налогах вашего штата и воспользуйтесь инструкциями, предоставленными штатом. В некоторых штатах установлена ​​единая налоговая ставка, а в других действуют градуированные скобки.

Как облагается налогом на прирост капитала

Когда вы продаете инвестиции, недвижимость или любой другой актив с прибылью, вы должны уплатить налоги с этой прибыли. Если вы продаете его с убытком, вы можете сообщить об этом как об убытке капитала. Прирост капитала облагается налогом двумя способами: долгосрочный прирост капитала и краткосрочный прирост капитала. Если вы владели активом в течение одного года или меньше и продали его с прибылью, это краткосрочный прирост капитала, включенный в ваш доход.

Если вы владеете активом более одного года и продаете его с прибылью, это считается долгосрочным приростом капитала и облагается налогом на прирост капитала. Существуют пороги прироста капитала, аналогичные скобкам подоходного налога.

2022 Налог на прирост капитала
Ставка налога на прирост капитала	Налогооблагаемый доход одного заявителя	Состоящие в браке, подающие декларацию о отдельном налогооблагаемом доходе	Налогооблагаемый доход главы домохозяйства	Женаты, подающие декларацию о совместно налогооблагаемом доходе
0%	41 675 долларов США или меньше	41 675 долларов США или меньше	55 800 долларов США или меньше	83 350 долларов США или меньше
15%	От 41 676 до 459 750 долларов США	От 41 676 до 258 600 долларов США	от 55 801 до 488 500 долларов США	От 83 351 до 517 200 долларов США
20%	459 751 долл. США или более	258 601 долл. США или больше	488 501 долл. США или более	517 201 долл. США или более

2023 Налог на прирост капитала
Ставка налога на прирост капитала	Налогооблагаемый доход одного заявителя	Состоящие в браке, подающие декларацию о отдельном налогооблагаемом доходе	Налогооблагаемый доход главы семьи	Женаты, подающие декларацию о совместно налогооблагаемом доходе
0%	44 625 долларов США или меньше	44 625 долларов США или меньше	59 750 долларов США или меньше	89 250 долларов США или меньше
15%	От 44 626 до 492 300 долларов США	От 44 626 до 276 900 долларов США	от 59 751 до 523 050 долларов	От 89 251 до 553 850 долларов США
20%	492 301 долл. США или более	276 901 долл. США или больше	523 051 долл. США или более	553 851 долл. США или более

Вот как это работает: предположим, вы покупаете 100 обыкновенных акций XYZ за 10 000 долларов в 2022 году и продаете их через пять лет за 18 000 долларов. Прибыль в размере 8000 долларов является налогооблагаемым событием. Поскольку вы владели акциями более одного года, прибыль является долгосрочным приростом капитала.

Используя предыдущий пример, если ваш скорректированный валовой доход составлял 60 000 долларов, ваша планка прироста капитала составляет 15%. Таким образом, вам нужно будет заплатить 15% от 8000 долларов налогов, или 1200 долларов. Если бы вы владели акциями менее одного года, вы бы включили 8000 долларов в свой валовой доход, прежде чем вычесть стандартный вычет.

Итак, если вы заработали 72 950 долларов и получили краткосрочный прирост капитала в размере 8 000 долларов, ваш общий доход составит 80 950 долларов. Если бы ваш статус подачи и другие вычеты были такими же, как в предыдущем примере, вы все еще находились бы в 22-процентной налоговой категории и выполняли бы расчеты таким же образом с новой суммой дохода.

Как уменьшить налоговую ответственность

Налоги могут значительно сократить вашу зарплату, но это то, с чем приходится смириться каждому, чтобы финансировать государственные программы, на которые мы полагаемся; однако есть несколько способов уменьшить сумму уплачиваемых налогов.

Вычеты и кредиты

Вы можете претендовать на другие вычеты или кредиты. Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, а кредиты уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить. Вот некоторые вычеты, которые вы можете сделать:

• Коммерческие расходы
• Использование автомобиля в служебных целях
• Использование дома в служебных целях
• Постатейные отчисления
• Отчисления на образование
• Отчисления на здравоохранение
• Инвестиционные отчисления

Некоторые кредиты:

• Семейные и иждивенческие кредиты
• Подоходные и сберегательные кредиты
• Кредиты домовладельцев
• Кредиты на здравоохранение
• Кредиты на образование

Взнос в пенсионный фонд

Взносы в пенсионный фонд не только помогают вам копить и приумножать свои пенсионные сбережения — при тщательном планировании вы можете уменьшить свои налоговые обязательства на долгие годы. Вы можете вносить определенную сумму в год в свой IRA, который не облагается налогом. Вы вносите вклад в IRA Roth после того, как заплатили налоги.

Чтобы снизить свои налоговые обязательства путем внесения взносов, вам нужно всего лишь определить, сколько вы планируете облагаться налогом при выходе на пенсию, прогнозируя свой доход и снятие средств. Если вы сейчас находитесь в более высокой налоговой категории, чем вы будете на пенсии, традиционная IRA может снизить ваши общие налоговые платежи, потому что:

• Налоги отсрочены
• Позже вы окажетесь в более низкой категории с меньшими налоговыми обязательствами

Если вы уверены, что будете в более высокой налоговой категории после того, как выйдете на пенсию и начнете снимать средства, Roth IRA может снизить ваши общие налоговые платежи, поскольку снятие средств не облагается налогом.

Как определяется налоговая ответственность?

Вы определяете свои налоговые обязательства, вычитая стандартный вычет из вашего налогооблагаемого дохода и ссылаясь на соответствующие налоговые категории IRS.

Как я узнаю, что у меня нет налоговых обязательств?

У вас нет налоговых обязательств, если вы не обязаны подавать подоходный налог или не имеете налогооблагаемого дохода за налоговый год.

Как мне уменьшить свою налоговую ответственность?

Некоторые способы уменьшить ваши налоговые обязательства включают взносы на пенсионный или медицинский сберегательный счет. Вы также можете использовать кредиты или другие вычеты для уменьшения налогооблагаемого дохода.

Итог

Налоговые обязательства — это сумма налогов, которую вы должны уплатить с вашего налогооблагаемого дохода за год. Если вы получаете доход, у вас будет налоговое обязательство.

Чтобы определить свои налоговые обязательства, вы суммируете весь свой доход и вычитаете стандартный вычет, чтобы определить свой налогооблагаемый доход. Затем обратитесь к налоговым скобкам IRS, чтобы найти свои налоговые обязательства.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.

1. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2022 налоговый год».

2. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2023 налоговый год».

3. Налоговый фонд. «Государственные ставки и скобки подоходного налога с физических лиц на 2022 год».

4. Налоговая служба. «Тема № 409 Прибыли и убытки от капитала».

5. Налоговая служба. «Кредиты и вычеты для физических лиц».

6. Налоговая служба. «Традиционные и Roth IRA».

7. Налоговая служба. «Оценщик налоговых удержаний».

8. Налоговая служба. «Подробнее в справке».

9. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2023 налоговый год».

Что такое налоговое обязательство?

Налоги

9 минут чтения | 3 апр. 2023 г.

Рэмси Солюшнс

Рэмси Солюшнс

Эй, мы не собираемся углубляться в бухгалтерскую терминологию, но для понимания налоговых обязательств полезно ознакомиться с двумя основными бухгалтерскими терминами: активы и пассивы . Активы — это то, чем вы владеете — подумайте о деньгах, собственности, вашей коллекции устаревших мобильных телефонов. Пассивы — это деньги, которые вы должны другим людям. Другими словами: счета, которые вам нужно оплатить.

Так что же такое налоговое обязательство?

Налоговое обязательство — это налоговый счет, который вы должны уплатить государственному, местному или федеральному органу власти. Но обычно, когда люди говорят о налоговой ответственности, они имеют в виду большую: федеральные налоги.

Что такое общая сумма налоговых обязательств?

Ваше общее налоговое обязательство представляет собой совокупную сумму налогов, которые вы должны IRS, включая подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на самозанятость, а также любые штрафы или проценты. Это также включает любые просроченные налоги, которые вы не заплатили за предыдущие годы.

Почему важно знать свои налоговые обязательства

Ваш первый рабочий день на новой работе обычно представляет собой размытие новых имен и лиц, но в какой-то момент вы, вероятно, заполнили форму W-4. Эта форма определяет, сколько денег ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты, чтобы отправить в IRS для покрытия ваших налоговых обязательств.

Не соглашайтесь на налоговое программное обеспечение со скрытыми платежами или программами. Используйте тот, который на вашей стороне — Ramsey SmartTax.

Если вам интересно, сколько вы платите налогов, взгляните на свою платежную квитанцию. (Это та бумажка, которую вы выбрасываете в мусорное ведро, прежде чем обналичить свой чек… или та форма, которую вы игнорируете в своей онлайн-системе расчета заработной платы.) А если серьезно, неплохо время от времени просматривать свои платежные квитанции просто для того, чтобы убедитесь, что ваши удержания в порядке.

Когда наступит налоговый сезон, если ваши удержания из зарплаты меньше общей суммы налоговых обязательств, вам придется выписать дяде Сэму чек на разницу. Бу! Если ваши удержания превышают ваши общие налоговые обязательства, вы получите возмещение. Ура! Ну, пока не устраивайте счастливый танец возмещения налогов.

В конце года очень не хочется платить дополнительные налоги или получать большой возврат. Возврат означает, что вы переплатили дяде Сэму за целый год. Не лучше ли оставить эти дополнительные деньги в кармане?

Вот почему так важно знать свои налоговые обязательства. Если вы скорректируете свои налоговые удержания, чтобы они соответствовали общей сумме налоговых обязательств, вы можете получить возмещение как можно ближе к нулю. Изменение ваших удержаний может ощущаться как повышение!

Если вам пришлось заплатить IRS в конце года или вы получили крупный возврат, поговорите со своим работодателем о корректировке формы W-4. Вы хотите убедиться, что у вас достаточно налогов, вычитаемых из вашей зарплаты, чтобы дядя Сэм был счастлив.

Если вы работаете не по найму или владеете небольшим бизнесом, все немного сложнее. Вам нужно будет оценить свои налоговые обязательства и производить ежеквартальные налоговые платежи в течение года. Но цель та же: не переплачивать и не недоплачивать IRS.

Примеры обязательств по подоходному налогу

Каждый раз, когда происходит налогооблагаемое событие — например, получение дохода или продажа чего-либо — вы накапливаете налоговые обязательства. Наиболее распространенным типом налоговых обязательств является заработанный доход . Ваш налогооблагаемый доход делится на диапазоны доходов или скобки, при этом каждый диапазон облагается налогом по определенной ставке.

Предупреждение: эти скобки не так забавны, как скобки March Madness. Вот ставки и скобки федерального подоходного налога на 2022 налоговый год. ¹

Итак, предположим, вы зарабатываете 60 000 долларов валового дохода в год и являетесь одним регистратором. Если вы принимаете стандартный вычет в размере 12,9 долл. США50, что оставляет вам 47 050 долларов налогооблагаемого дохода, что ставит вас в категорию 22% налога. Что? Это будет около 10 тысяч налогов! Ну, не совсем.

Хорошей новостью является то, что в какой бы категории вы ни оказались, вам не нужно платить этот процент от всего вашего дохода — только часть, которая попадает в этот диапазон. Остальная часть вашего дохода облагается налогом по более низким ставкам для каждой группы, которую заполняет ваш доход.

Итак, ваши первые 10 275 долларов облагаются налогом по ставке 10% (1 027,50 долларов налогов). Вторая часть вашего налогооблагаемого дохода — от 10 276 до 41 775 долларов — облагается налогом по ставке 12% (3780 долларов в виде налогов). Все, что превышает 41 775 долларов США, облагается налогом по ставке 22 % (1 160,50 долларов США в виде налогов). На общую сумму (барабанная дробь, пожалуйста) $5,968!

Давайте посмотрим на математику. . . или просто перейдите к следующему абзацу, если математика вам не по душе.

Итого налоги на $47 450 налогооблагаемого дохода

Это довольно простой пример, и есть больше факторов, которые могут повлиять на ваши общие налоговые обязательства, такие как налоговые кредиты, освобождения и вычеты, и все может начать становиться туманным. Если вы чувствуете, что комната начинает вращаться, просто обратитесь к специалисту по налогам. Они могут помочь устранить путаницу, чтобы вы могли быть уверены, что покрываете все свои базы (и платите налоги вовремя).

Как найти налоговые обязательства в форме 1040

За последние несколько лет Налоговое управление США пыталось внести некоторые изменения в форму 1040, чтобы немного упростить ее заполнение. Но это по-прежнему правительственная форма, в которой много чего происходит. Все это говорит о том, что здесь вы можете найти общую сумму налоговых обязательств в этом году.

Строка 24 показывает общую сумму налога , которую вы должны за текущий год после вычетов и кредитов. Но не волнуйтесь — это сумма, которую вы должны  перед  , вычитая сумму, которую вы заплатили в течение года, из удержаний. Фу!

Строка 25  – здесь вы должны указать, сколько вы уже заплатили налогов. Вы можете указать суммы, удержанные из форм W-2, 1099 и любых других форм, которые показывают, что вы отдали деньги дяде Сэму.

Вы можете перечислить любые другие сделанные вами платежи и дополнительные кредиты, на которые вы можете претендовать, в строках с 26 по 31. Сложите строки 25, 26 и 32, чтобы узнать, сколько вы уже заплатили в виде налогов и дополнительных кредитов — или ваши всего платежей. Эта сумма идет по строке 33 .

Теперь, если сумма ваших налогов (строка 24) минус общая сумма платежей (строка 33) равна нулю, поздравляем! Вы ничего не должны и ничего не получите взамен. Вы покрыли свои налоговые обязательства в течение года. Если сумма в строке 33 (ваши платежи и дополнительные кредиты) выше, чем в строке 24 (общая сумма налога), вы получите возмещение переплаченной суммы.

С другой стороны, если строка 24 равна больше , чем строка 33, вы заполните строку 37 с разницей — IRS упростила вам задачу, назвав эту строку суммой, которую вы должны . (Как продуманно.) Это ваши оставшиеся налоговые обязательства. И если этого недостаточно, если эта сумма превышает 1000 долларов, вам также придется заплатить штраф сверх вашего налогового счета. Нет, спасибо.

Как уменьшить налоговую ответственность

Привет, вычеты и кредиты! Один из способов уменьшить ваши налоговые обязательства — воспользоваться любыми вычетами и налоговыми кредитами, на которые вы имеете право. Эти дети уменьшают ваш налогооблагаемый доход и могут поставить вас в более низкую налоговую категорию, а это означает, что меньшая часть вашего дохода будет облагаться налогом.

Что касается этих вычетов, вы можете либо воспользоваться стандартным вычетом — 12 950 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, и 25 900 долларов США  для супружеских пар за 2022 налоговый год, либо вы можете перечислить свои вычеты по пунктам. ² Сюда входят некоторые медицинские расходы, проценты по ипотечным кредитам или налоги на имущество, и это лишь некоторые из них.

Имейте в виду, что если ваши постатейные вычеты меньше стандартных вычетов, лучше всего пойти дальше и использовать стандартные вычеты, чтобы меньшая часть вашего дохода облагалась налогом. После того, как Конгресс почти удвоил стандартный вычет в 2017 году, большинство налогоплательщиков получают больше отдачи от вложенных средств, принимая стандартный вычет, а не детализируя его.

Налоговые льготы – это еще один способ уменьшить общую сумму налоговых обязательств. Они отличаются от вычетов, поскольку кредиты уменьшают сумму вашего общего налогового счета в долларах после того, как были применены налоговые проценты. Это такие вещи, как налоговые льготы на ребенка или иждивенца или кредит на усыновление.

Если вы прошли этапы Baby Steps с 1 по 3, вы также можете сократить свои налоговые обязательства, внеся вклад в пенсионный сберегательный счет 401(k) или другой доналоговый сберегательный счет. Это снижает ваш налогооблагаемый доход. Но имейте в виду, что это не лучший вариант для всех в долгосрочной перспективе. Это потому, что вам придется платить налоги со своих сбережений, когда вы начнете снимать деньги в пенсионном возрасте.

Но помните: это , а не предлог, чтобы пропустить этот шаг, если вы еще не выплатили весь свой долг и не накопили полностью профинансированный резервный фонд. Несколько долларов, сэкономленных на налогах, не стоят того, чтобы оставаться привязанными ко всем этим ежемесячным платежам по долгам. Вывод: никогда не инвестируйте во что-то только для того, чтобы получить налоговую выгоду. И поговорите со SmartVestor Pro, чтобы узнать, какой вариант подходит именно вам.

С уверенностью регистрируйте свои налоги

Хотя налоговый сезон может никогда не быть вашим любимым временем года, вам не нужно делать все это самостоятельно. Обратитесь к RamseyTrusted Одобренный местный поставщик услуг (ELP)  в вашем районе, чтобы помочь вам разобраться с вашей налоговой ситуацией — налоговыми обязательствами и всем остальным! Приготовьтесь войти в следующий сезон, почувствовав себя налоговым боссом. Получите налогового профессионала сегодня!

Чувствуете, что ваши налоги достаточно просты, чтобы сделать это самостоятельно с помощью налогового программного обеспечения? Ramsey SmartTax позволяет легко контролировать свои налоги и подавать налоговую декларацию за считанные минуты. Вас не удивят скрытые платежи, и вам не придется разбираться в запутанном налоговом жаргоне — что видите, то и получаете!

Узнайте больше о Ramsey SmartTax уже сегодня!

Считаете ли вы эту статью полезной? Поделиться!

Об авторе

Ramsey Solutions

С 1992 года компания Ramsey Solutions стремится помочь людям восстановить контроль над своими деньгами, накопить богатство, развить свои лидерские качества и улучшить свою жизнь за счет личного развития. Миллионы людей воспользовались нашими финансовыми советами благодаря опубликованным 22 книгам (включая 12 национальных бестселлеров). Ramsey Press, а также два синдицированных радиошоу и 10 подкастов, которые еженедельно слушают более 17 миллионов человек.